CUARTA PARTE – FISCAL:

INSTRUCCIONES NECESARIAS
para el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales de carácter general, por parte de
EMPRESAS y PARTICULARES.

NORMAS GENERALES

   •     Obligados tributarios. Sujeto pasivo y otros obligados - Sucesores - Responsables solidarios y subsidiarios - Representante - Domicilio fiscal y NIF.

   •     Periodicidad y vencimientos de declaración, liquidación y pago. Prescripciones.

   •     Declaración y liquidación. Conceptos - Base imponible y base liquidable - Tipo de gravamen - Cuota tributaria - Deuda tributaria, pago y devoluciones - Devolución de ingresos indebidos - Cuenta corriente tributaria.

   •     Infracciones y sanciones. Delitos contra la Hacienda Pública - Inspecciones - Revisión en vía administrativa.

   •     Obligaciones tributarias formales. Normas generales - Relación anual de operaciones - Declaraciones censales - Declaración de subvenciones o indemnizaciones agrícolas, ganaderas o forestales - Declaración de aportaciones a sistemas de previsión social - Declaración informativa del contenido de los libros registros del IVA y del IGIC.

   •     Derechos y garantías de los obligados tributarios. Derechos generales - Consultas a la Administración - Solicitud de valoración de bienes inmuebles - Acuerdos previos de valoración.

   •     Normas sobre facturación.

   •     Imposición internacional. Convenios para evitar la doble imposición - Paraísos Fiscales.

   •     Esquema general de modelos fiscales.

   •     Calendario del contribuyente.

IMPUESTOS

   •     IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS:

Conceptos generales - Determinación de la renta gravable - Liquidación - Tributación conjunta - Devengo - Imputación temporal - Declaración - Prescripción - Infracciones y sanciones - Retenciones e ingresos a cuenta - Normas específicas para actividades económicas.

   •     IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES:

Naturaleza y ámbito de aplicación - Hecho imponible - Sujeto pasivo - Base imponible - Liquidación - Período impositivo - Devengo - Declaración - Retenciones - Obligaciones formales - Regímenes tributarios especiales - Incentivos fiscales coyunturales.